转 --唐驳虎:海关新政后,跨境电商与个人海淘谁有优势

  • 内容
  • 评论
  • 相关
分享到:

海关新政的舆论争议还在继续,就像昨天晚上,广州一个游戏公司的老板就专门在微博上吐槽了一晚上自己妻子去香港买了2万元大衣深圳过关被查扣的事情。

其实,这几天在微博微信朋友圈上流传的回国过海关受阻被查的传言确实挺多的。我们还是先从预定要聊的包裹渠道、旅客渠道规定聊起吧。

免税额与限额

先说旅客渠道。

一定要记住,只有16周岁以上的游客,境外购买物品折合人民币5000元之内的部分是免税的(现在增加了国内机场免税店的份额,总计不超过8000元)。

超过这个数额,按规定就要主动申报。本来这些对出国旅游者来说应当是常识了吧。

但实际上,绝大多数到海外疯狂买买买的游客们都没有这么做。只不过以前抽查率很低,大家熟视无睹习以为常,但并不意味着这是对的。

现在随着行邮税的提升,海关抽查率也在提高。因此这种漏报少缴应纳税款的违规行为被查处的概率也在提升,有可能会受到相应的行政处罚(一般是补缴税金及相应比例的罚款)。

除了超出免税额,还有一种情形,那就是“明显超出自用合理数量”。“自用”,指旅客本人自用、馈赠亲友,而非贩卖倒手。

比如大批量重复的单一品种件货物(即使总价不超过5000元),这就明显不是个人自用的合理数量了,得按照货物渠道(B2B)的规则报关征收税款,或退运国外、抛弃处理,隐瞒不报被查出的还要缴纳罚金。

而如果未申报所携货物欲图过关,隐瞒偷逃的税款超过10万元以上,就涉嫌走私罪(这还是2014年的新司法解释,以前是5万)。这后果就严重了。

再来看包裹渠道。

这有两种,一种是海外商家或转运公司的直邮,一种是亲友或者海外代购寄递的。

这些都和旅客渠道一样适用于行邮税的税则,但数额限制还要严格得多。

免税的仅限于税款低于50人民币时免交(按新税率,分别仅折合包裹价格333、166或83元的情形)。

而能入境的数量金额更被限制在了单个包裹价格1000人民币以内。想规避这一条,多件物品的话还是可以拆单符合条件,但单件就超过了1000的,就没法满足了。

超出的也都得按货物渠道的规则征收税款。

新政新税率改变了什么?

按新规定,行邮税税率也同步调整,将原有的四档(税率分别为10%、20%、30%、50%)调整为三档(税率分别为15%、30%、60%)。

在上一篇讲过了,基本都是上涨,只有清洁护肤品类从50%下降到了30%。

这张媒体所做的表格就比较直观了,但也有些小错误(比如受复合计税等影响,最终税率不是增值+消费税的简单相加)。

不过,看到这里,大家可能最关心的就是海关新政后,跨境电商与个人海淘现在谁有优势了。

笔者也试做一个简单的表格如下。

可以看出来,在税率上,绝大部分品类跨境电商对个人海淘都有明显优势,在限额上也有一倍的优势。除非个人海淘的包裹价值小能小到免税。

不过,即使如此,个人海淘如果能落在免完整三税的范畴,行邮税税率对货物渠道,也就是常见的国内代理商渠道还是有明显优势的。

且不要说国内代理商和分销商渠道还有层层加价,追求利润的那一大块了。

到底什么是“跨境电商”?

说到这,一定会有很多人关注,到底什么才是“跨境电商”啊?像大家最常用的美国、日本、欧洲诸国的亚马逊是不是啊?

很遗憾,很多海淘党最熟悉的美亚、日亚、德亚等不是中国政府界定的“跨境电商”。

而是指天猫国际、京东全球购、网易考拉、国美/苏宁海外购、聚美、唯品会、洋码头、小红书等在中国境内注册的运营企业。当然,中国亚马逊(中亚)的海外购也在这个范畴里。

这些企业的电子信息都与海关联网,交易-支付-物流的信息100%推送到海关进行申报缴税,税款的计算也都是由系统自动完成的。而跨境电商也是近两年来中国政府鼓励的行业。

国外电商网站直接把消费者订购的商品从国外发到中国,属于海外直邮,仍在“包裹渠道”的行邮范畴里。

新政之后,“跨境电商”会发生什么变化?

如果看过笔者上文或者下面这个总结表格的话,就知道,这次税率调整总体来说是有利于跨境电商行业的。当然,也堵上了原来的避税漏洞。

比如之前的50元税款免征,使得各家跨境电商都在主打500元以下的母婴日用品、250元以下的服饰家纺(量多的就拆单),100元以下的化妆品,结果全搞成了全免税、全避税。

客观的说,跨境电商要想在政府支持下持续发展,一直走低价避税的路子是不可能的。这次调整改成了百分百交税,但同时也调低了税率,给了跨境电商新的发展空间。

比如数码家电,以前要250元以下才能免税,否则就是交20%。

但谁都知道250元以下都只有小家电,大一点的家电都没法买;现在只要不超过2000元,交个11.9%的税就可以了。

再比如红酒,100元以下的都是餐酒,超过了就得交50%的税。但单独专门海淘一瓶瓶餐酒,这很蛋疼。

现在没了这个避税门槛,单瓶上限也从1000元上升到2000元,而且总税率也只是20%出头,比正规经销商进口渠道总计50%左右的税率低了很多,跨境电商可以开辟这一大片空间了。

税负实际增加的是母婴、食品、日用品,从原来的基本都可以免税,变成了11.9%的税率。

也就是说,原先跨境电商的最终用户局限在女性和幼儿,现在可以大幅开辟消费能力也很强的男性用户市场了。

另外在女性市场,原先为了规避化妆品的50%行邮税,都在主打100元以下的化妆品,搞99元特卖推韩系爆款,同质化得一塌糊涂。

但大家也知道,百元以下的大多数是小样小玩意,很多主流货色进不了这里,现在无论多少都普征约45%税的情况下,可以预计电商平台会把主营货类更改为百元以上的化妆品。

免关税、七折增值税及消费税,实际上是国家在规范和促进跨境电商行业的良性发展。

个人海淘何去何从?

要评价海外原站直邮/转运/代购等模式在内的个人海淘,就得完整的看实际运作的环境。

不能光看行邮税比跨境电商的优惠税率高甚至有的高很多,也不能光看有百来块的免税额、千元的免全税限额,其实个人海淘的关键,是被税的概率是多少。

实际个人海淘的经验都是,被税的概率是比较低的。因为限于海关人力,不可能对无数的包裹普遍开箱拆包,查验商品种类和货值,计算税费,只能是抽查。

因此此前个人海淘者都可以偷偷地“蒙混过关”,阳光清关的不多,大家在开心的享受着无税的爽快。

但从最近的情况显示,随着行邮税的上调,海关征税的积极性在新政后显著上升。无论是包裹渠道的海淘,还是旅客渠道的人肉携带,开包、开箱、拦截、发放查验告知单,查验的力度、抽检的概率都在明显上升。

虽然不可能做到100%,但事实是灰色通关的包裹渠道被“税”的概率增加,而对旅客渠道主动申报的要求也在提升,这也会是一个会逐渐规范的过程,不能总指望次次都是无税通关。

可以料想,最后会达成一个动态平衡,亦即个人海淘税率较高,但不是100%被税,另外手续繁琐,需要懂外文、转运海外账户等一系列相关知识,且保障程度偏低,收货等待时间久;

跨境电商100%被税,但税率相对较低,国内傻瓜式购物,保障程度较好,发货速度快——

实际上跨境电商通常都是把仓库建在国内的保税区,提前进货囤货,消费者下单之后,商家直接从保税仓发出包裹,这样与国内网购几乎无差别,大大节约时间。甚至一样适用7天无理由退货等规定。

另外,相比于散、小、慢的国际直邮方式,保税模式可以通过谈判采购、集中批量进口等方式,降低成本。

个人海淘的保留优势

当然,除了以上所列,个人海淘还有一大优势就是品类自由,只要是不违反中国法律的物品,都能自行购入。

而跨境电商既受制于平台的采购选择,也受限于新推出的“白色清单”,即一份23页的《跨境电子商务零售进口商品清单》。

这个清单跟过去跨境电商进口的商品种类相比,未包含生鲜类商品以及液态奶类产品。此外,对化妆品和配方奶粉都设了进入门槛,其中化妆品要求是非首次进口(已经有B2B环节做了注册备案)的商品,而婴幼儿配方奶粉也必须按照《食品安全法》实施注册。

这一限制并非是有些人误解的“限制国外优质奶粉进入”,而是食品安全法和检验检疫的统一要求。

除此之外,食品、洗护品、服饰、箱包、鞋、日用品、厨房家电、办公家电、数码产品等日常网购消费也都还在“白色清单”之上。

当然,像高精尖、比较小众的新奇电子产品,还是需要通过个人海淘的办法来到发烧友手上的。

B2B、B2C、C2C的关系平衡

总的来说,这次海关税则调整,更根本的看,是在平衡调整B2B、B2C、C2C的相互关系。

从发文的第一句话就能看出来,“为营造公平竞争的市场环境,促进跨境电子商务健康发展”。

就像那些通过一般贸易方式货物渠道进口的商品,不仅要向海关申报缴纳完整的关税(中国平均关税税率约10%)、增值税(17%)和消费税三项复合税率,还要根据检验检疫等法律的要求办理各种注册登记。

如果B2C方式的跨境电商除了税费优惠,还绕过了这些法律要求,显然过于不公平。而如果用通过大量拆单的模式来普遍避税的话,又进一步加剧了不公平竞争的失衡。

因此,需要修改这些显失公平的漏洞,同时保留适当的税收优惠。

“两项政策的实施,将有利于支持新兴业态与传统业态、国外商品与国内商品公平竞争,提高市场效率,促进共同发展。”

而且,个人每单限额和每年限额比过去的1000和1万也都增加了,为跨境电商健康发展扩大了空间。

以跨境电商渠道每人每年总额2万,单一单子不超2000的要求,是能够满足大部分人的正常海外购物需求的。

单件超过2000的奢侈贵重物品,单人年海外消费超过20000的需求,显然已经不是需要提供税收优惠的范畴。

真正的利益受损者

总的来说,常年习惯海淘的人士其实对海关新政反应平静,也早在3月底就已知晓并注意了这一消息,总之税负有增有减,总体影响不大。

真正在4月8日之后突然腹诽满天,并引发网络舆论关注的的,大多是职业代购人士。就像这些朋友圈截图。

因为伴随着新政,海关对他们的检查一下子严格了起来。而且他们很容易识别,行李比一般旅客多得多,行李里塞满了代购通关的货物。

对这些人肉大量携载,每次带入十几件、几十件,带的物品价值远超5000元,还频繁往返出入境的职业买手。只能说他们是在走私的职业水货客,不是什么普通游客。

以前管理太松,现在这一块开始规范化加强执法了,一群一直犯法的人就受不了了。这不是搞笑么?

只能说,时代变了,这行行不通了,改行吧。

尤其对旅行团领队、国际航班乘务员这种频繁出入境,但却不属于游客范畴没有免税额度的人员,海关更是加强了检查,防止其中的一部分人借职务之便大量频繁捎货代购。并且也通报了一些移交缉私局、检察起诉、法院判刑定罪的案例。

但至少到目前,海关对普通旅客没有申报被查到,只是要求补税而已,对不主动申报这一行为不进行处罚,可以说是很宽松。进入欧美国家没有主动申报被查出来,至少是要进小黑屋的。

但以后海外旅游归来,携带超额度的采购战利品回国,还是要主动申报为宜。

关于这次税务风波的一点总结

1、跨境电商税制的小调整而已。

2、国家总体上仍在促进国内的跨境电商行业发展。每人每年2万块,非享受型消费品全税率不到12%,足够买买买了。

3、别说朋友圈,广大媒体工作者还是要提高自己的知识水平。对这次风波的报道,几乎是惨不忍睹、错误连篇。就连“纠错”“辟谣”的文章也太多细节错误啊。

4、对跨国寄递的个人邮包物品征税是国际通例,没什么好说的。设定合理的免征额度也是应当而普遍的。

最后,关税从来都是国家获取财政收入、保护本国产业的手段。但根据现代政治学的常识,税收的合理性和合法性来自于财政支出的合理性。

如果想要民众对征税行为真心认同,那么就必须让民众清清楚楚地知晓知道税收是怎么用的,用到哪里去了,让民众切身体会到自己所交的税款最终服务于自己的生活。

构建一个公开、透明的财政,晒出政府的详细账单,让人民全面监督政府的决策、运作、政绩,这应该是构建现代政治文明的不懈追求。

评论

0条评论

发表评论

电子邮件地址不会被公开。 必填项已用*标注